内部控制学-中国大学mooc-题库及答案(9)

甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于发现性控制的是（）。 A、出纳不能负责登记银行日记账 B、财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管 C、财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证 D、财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目9、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是（）。 A、核查公司的收购清单 B、与公司的出纳员和现金主管面谈 C、获得外部银行的确认函 D、通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金10、稽核人员发现上期及本期应收账款有重大变动，若非错误造成，则最可能发生的原因是（）。 A、销售组合的改变 B、授信政策的改变 C、催收方式的改变 D、销货退回与折让政策的改变11、甲公司是一家IT企业，利用先进的信息技术与各大供应商建立起了长期稳定的合作关系，有效降低了采购成本和库存费用。
这种资源属于（）。 A、有形资源 B、无形资源 C、人力资源 D、财务资源12、以下各项中，可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是（）。 A、正确管理在产品存货的操作程序文件 B、要求所有采购都具备详细的原材料说明 C、及时对所有不利的用量差异采取措施 D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额13、以下关于企业销售业务的“授权”控制活动中，存在缺陷的是（）。 A、在销售发生之前，赊销已经正确审批。 B、未经批准的销货一律不准发货。 C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同。 D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集团决策方式。14、以下是甲公司规定的办理销售业务的部分流程，在这些内部控制中，没有理由认为存在缺陷的是（）。
A、销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底 B、仓库接到经信用管理部门人员签字批准赊销的销售单后，方可办理赊销商品的出库手续并交给发运部门 C、商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运 D、发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门15、下列不属于容易引发员工编制不实财务报告或不实绩效行为的原因是（）。 A、员工的报酬由短期绩效决定 B、不切实际的绩效目标 C、员工的无知 D、企业所订定的员工行为守则通常比法律规范严格16、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他人员接触存货时，应有相关部门特别授权，这体现了（）控制活动。